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약국의 부가가치세 신고 시 준비서류

임현수 팜택스 대표

2021-04-05 12:00:53 주혜성 기자 주혜성 기자 hsjoo@kpanews.co.kr

부가가치세 신고를 하기 위해서 다음 서류가 필요하다.

1. 매출과 매입 세금계산서, 매출과 매입계산서
이 자료는 국세청 홈택스에서 세무대리인이 조회할 수 있으므로 별도로 약국에서 출력할 필요는 없다. 

그렇지만 전문약과 일반약 구분을 위해서는 전자세금계산서를 출력하거나 별도의 엑셀 자료 또는 팩스로 약국에서 매입한 약에 대해 전문약과 일반약으로 별도의 표시를 해줘야 한다. 

약국으로서는 여간 불편한 일이 아닐 수 없다. 하지만 필요한 필수적인 사항임을 명심해야 한다. 

2. 종이 세금계산서
전자세금계산서나 전자계산서가 아닌 종이 세금계산서나 계산서는 국세청 홈택스에서 조회할 수 없으므로 빠지지 않게 별도로 챙겨야 한다.
 
약국의 경우는 세금계산서를 발행하는 경우가 많지 않다. 

그렇지만 고객이 세금계산서 발행을 요구하는 경우 세금계산서 발행을 해주게 돼 있다. 

이렇게 발행된 세금계산서는 부가가치세 신고 때 반드시 함께 신고해야 한다. 

이러한 매출세금계산서를 누락한 경우에 최소 20% 이상의 가산세를 추징당할 수 있다.

특히 약국임차료의 경우나 간단한 의약부외품의 경우는 종이로 세금계산서를 받는 경우가 많기 때문에 누락하지 않도록 유의해야 한다. 

3. 약국의 신용카드와 현금영수증 매출내역
약국의 신용카드 매출내역과 현금영수증 매출내역 역시 필요하다.
 
이 자료는 카드단말기회사나 여신금융협회 또는 국세청 홈택스에서 확인할 수 있다. 

따라서 이러한 경우에는 회계사무실에 카드단말기 회사의 전화번호 등을 알려주면 회계사무실에서 신용카드 매출과 관련된 내용을 직접 카드단말기 회사로부터 받아서 부가가치세 신고를 하고 있다. 

4. 약국의 조제매출내역
약국의 조제매출내역은 약국에서 직접 출력을 해야 한다. 청구프로그램을 통해 확인할 수 있다. 
금연치료보조금의 경우 조제청구프로그램에서 확인이 되지 않아서 부가가치세 신고를 누락할 수 있음에 유의해야 한다. 

금연치료보조금의 경우 보험공단 홈페이지에서 직접 조회, 출력해 회계사무실에서 전달해야 한다. 

5. 당뇨소모성 재료의 매출내역
당뇨소모성 재료는 부가가치세가 과세되는 매출에 해당한다. 

건강보험공단에서는 당뇨소모성재료에 대해 세금계산서를 발행할 것을 요구한다. 

하지만 세법에서 약국은 소매업으로 분류되기 때문에 반드시 전자세금계산서를 발행해야 하는 것은 아니다. 

약국에서 전자세금계산서를 발행하지 않은 경우 회계사무실에서는 당뇨소모성재료 매출을 알 수 있는 길이 없다. 

약국에서 전자세금계산서를 발행하는 경우에는 별도로 회계사무실에 당뇨소모성재료의 매출금액을 알려줄 필요가 없지만 전자세금계산서를 발행하지 않는 약국의 경우에는 신고기간에 해당하는 당뇨소모성재료의 매출금액을 알려줘야 당뇨소모성 재료의 매출금액 신고가 누락되지 않는다. 

6. 사업용 계좌에 입금된 일반약 매출
일반적으로 현금으로 판매한 일반약 판매금액은 세법상으로 사업용계좌에 입금할 의무는 없다. 

그럼에도 불구하고 사업용 계좌에 현금으로 판매한 일반약을 입금하는 경우 입금된 총금액을 회계사무실에 전달해줘야 한다. 

왜냐하면 일반약 판매금액을 산정할 때 최소한 사업용계좌에 입금된 금액 이상으로 신고를 해야하기 때문이다. 

물론 사업용계좌에 현금으로 판매한 일반약을 입금하지 않은 경우에는 별도로 알려줄 필요는 없다.

7. 약국의 매출 종류별 구분
약국의 매출이 다양한 경우에는 매출 종류별로 구분해 회계사무실에 전달하는 것이 좋다. 

약국에는 일반약판매, 건강기능식품판매, 화장품판매, 한약판매, 인터넷매출, 매장임대수수료, 동물약품판매 등 매출 종류가 매우 다양한 약국이 많다.

매출을 다양하게 구분해 전달해 주는 것은 부가가치세 신고할 때 구분해 신고하는 것이 유리하기 때문이다. 

구분해 전달해주지 않으면 모두 일반약 판매로 신고할 수 있다.

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